Aktywa i pasywa – co to, jaka różnica?

W rachunkowości, istnieją trzy kluczowe kategorie w bilansie firmy, jednym z najważniejszych sprawozdań finansowych dla małych firm, to aktywa, zobowiązania i kapitał własny. Aktywa i pasywa małej firmy dają obraz jej sytuacji finansowej.

Aktywa

Termin “aktywa” odnosi się do wszystkiego, co firma posiada. Znajdują się one po lewej stronie bilansu.

Aktywa obrotowe i aktywa trwałe to dwie kategorie aktywów. Aktywa obrotowe to aktywa, które mogą być szybko zamienione na gotówkę. Gotówka, należności i zapasy są przykładami aktywów. Im więcej aktywów obrotowych posiada mała firma, tym dłużej może funkcjonować bez konieczności pożyczania pieniędzy.

Aktywa trwałe, takie jak sprzęt komputerowy i narzędzia, są dobrami fizycznymi, które wytrzymują dłużej niż rok i mają wartość pieniężną dla korporacji.

Aktywa mogą być alternatywnie klasyfikowane jako materialne lub niematerialne. Aktywa materialne, takie jak samochody, to przedmioty materialne, które można dotknąć. Aktywa niematerialne to zasoby, które nie mają fizycznego istnienia, ale mimo to mają wartość pieniężną. Prawa autorskie i świadomość marki są dwoma przykładami.

Pasywa

Pasywa to wszystkie długi, które firma jest winna, zarówno teraz, jak i w przyszłości. Znajdują się one po prawej stronie bilansu. Zobowiązania, czyli pieniądze należne sprzedawcom, to częsty problem małych firm.

O ile nie otrzymują i nie płacą tylko gotówką, wszystkie firmy mają zobowiązania. Przykładem gotówki są fizyczne środki pieniężne lub płatności dokonywane za pośrednictwem firmowego konta bankowego.

Zobowiązania bieżące i zobowiązania długoterminowe to dwie kategorie pasywów. Linie kredytowe, pożyczki, płace i zobowiązania to przykłady zobowiązań bieżących, które muszą być spłacone w ciągu roku. Wiele kosztów firmy zalicza się do zobowiązań bieżących.

Kredyty hipoteczne i obligacje są przykładami zobowiązań długoterminowych, które mogą być spłacone po upływie roku.

Przykłady aktywów i pasywów

Pasywa, podobnie jak aktywa przedsiębiorstwa, dzielą się na dwie podstawowe grupy. Zobowiązania mogą być klasyfikowane jako bieżące lub długoterminowe w zależności od terminu ich wymagalności.

Zobowiązania krótkoterminowe to takie, które są wymagalne w ciągu bieżącego roku obrotowego, np:

• kredyty w rachunku bieżącym w bankach
• zobowiązania do zapłaty, takie jak płatności dla dostawców
• podatek od sprzedaży
• podatki od wynagrodzeń
• podatki dochodowe od osób fizycznych
• płace
• finansowanie krótkoterminowe
• niezapłacone rachunki

Zobowiązania długoterminowe to zobowiązania finansowe, które nie są wymagalne w ciągu roku od momentu rozpoczęcia normalnej działalności. Są one również znane jako zobowiązania długoterminowe i obejmują:

• obligacje płatne
• leasing kapitałowy
• zadłużenie z tytułu kart kredytowych
• finansowanie długoterminowe
• zobowiązania emerytalne
• odroczone przychody i podatki
• instrumenty finansowe, takie jak akcje lub obligacje
• płatne noty.

Aby skutecznie przedstawić sytuację finansową firmy, w bilansie należy ująć zarówno aktywa, jak i pasywa.

Jakie jest rozróżnienie między aktywami a pasywami?

Aktywa to przedmioty, które stanowią wartość finansową dla firmy, takie jak zapasy, budynki, sprzęt i gotówka. Wspomagają one zdolność firmy do wytwarzania produktów lub świadczenia usług zarówno dziś, jak i w przyszłości. Pasywa to zobowiązania firmy, które mogą obejmować należne pieniądze lub usługi, które nie zostały jeszcze wykonane.

Aktywa firmy muszą przewyższać jej zobowiązania, aby mieć wystarczającą ilość gotówki (lub dóbr, które można łatwo zamienić na walutę) na spłatę swoich zobowiązań. Jeśli mała firma ma więcej zobowiązań niż aktywów, nie będzie w stanie spłacić swoich długów i zostanie uznana za niewypłacalną.

Zobowiązania, z drugiej strony, nie zawsze są negatywne, ponieważ mogą pomóc w finansowaniu ekspansji. Na przykład, mała firma może zaciągnąć linię kredytową w celu nabycia nowych narzędzi. Narzędzia te pomogą firmie w jej działalności i rozwoju, co jest rzeczą pozytywną. Wyzwaniem jest zapewnienie, aby zobowiązania nie przewyższały aktywów pod względem wzrostu.

Czym jest płynność w aktywach i pasywach?

Aktywa są często klasyfikowane w oparciu o ich płynność, czyli jak szybko dany składnik może zostać zamieniony na gotówkę. Gotówka jest najbardziej płynnym składnikiem aktywów w bilansie, ponieważ może być wykorzystana do natychmiastowego uregulowania długu. Niepłynny składnik aktywów, taki jak fabryka, jest przeciwieństwem, ponieważ procedura sprzedaży (zamiana własności na gotówkę) będzie prawdopodobnie długa.

Aktywa obrotowe to najbardziej płynne aktywa. Aktywa te, do których zaliczamy gotówkę, zbywalne papiery wartościowe, zapasy i należności, mogą być zamienione na gotówkę w czasie krótszym niż rok. Aktywa te przynoszą pieniądze dla firmy.

Aktywa niepłynne są zaliczane do kategorii aktywów trwałych. Nieruchomość, samochody i sprzęt są ich przykładami. Twoja firma posiada aktywa trwałe, które przyczyniają się do generowania przychodów, ale nie są wykorzystywane w procesie generowania przychodów i nie są przechowywane w celu konwersji gotówki. Aktywa trwałe to dobra fizyczne, które często wymagają dużych nakładów kapitałowych i wystarczają na długi okres czasu.

Czym jest kapitał własny?

Kapitał własny to kwota pozostała po odjęciu od sumy aktywów wszystkich zobowiązań firmy. Jest to metoda obliczania wartości firmy po spłaceniu wszystkich zobowiązań i pozostawieniu zysku.

W zależności od wielkości firmy, kapitał własny może być określany w różny sposób. W małej firmie, kapitał własny wpływa na właściciela lub niewielką liczbę partnerów, ponieważ to oni zazwyczaj ponoszą wszystkie koszty działalności. Określa się to mianem “kapitału właścicielskiego”. Większa korporacja, z drugiej strony, odpowiada przed inwestorami, którzy zapewniają środki finansowe, aby firma mogła funkcjonować i osiągać zyski. Termin “kapitał własny akcjonariuszy” odnosi się do tego rodzaju kapitału.

Obie formy kapitału własnego biorą pod uwagę to, ile właściciele lub akcjonariusze inwestują w firmę, jak również zyski zatrzymane, które firma generuje w wyniku swoich przychodów.

Jak obliczyć kapitał własny, bilans

Poniższe procedury mogą być pomocne w ustaleniu wysokości kapitału własnego w przedsiębiorstwie:

1. Zidentyfikuj swoje aktywa

Aby określić wysokość kapitału własnego firmy, należy najpierw ustalić całkowitą wartość aktywów przedsiębiorstwa. Aby ustalić wartość aktywów, należy zsumować wszystko, co generuje pieniądze lub przyczynia się do zwiększenia zysków firmy. Może to być również coś wartościowego, co posiada firma.

2. Zidentyfikuj swoje pasywa

Ponieważ pasywa są odwrotnością aktywów, musisz zidentyfikować elementy, które powodują, że korporacja zaciąga długi. Wiele zobowiązań, takich jak kredyty hipoteczne na domy czy pensje pracowników, może być korzystnych lub nawet wymaganych. Z drugiej strony, zobowiązania muszą być rejestrowane jako strata dla firmy.

3. Oblicz kapitał własny poprzez połączenie aktywów i pasywów.

Kapitał własny oblicza się poprzez zsumowanie aktywów firmy i odjęcie od tej sumy jej całkowitych zobowiązań. Saldo symbolizuje kapitał własny firmy. Prosta definicja kapitału własnego to aktywa pomniejszone o zobowiązania. Wzór jest następujący: Aktywa minus zobowiązania równa się kapitał własny.